Код вида операции 26 в книге продаж

С 1 июля 2016 года начала действовать обновленная версия кодов видов операций, используемых при заполнении книг покупок/продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@). И многие бухгалтеры встретились с вопросами при заполнении книги продаж по НДС, т.к. некоторые коды были исключены, а некоторые стали трактоваться более широко. Наибольшее число вопросов связано с применением кода 26.

Код вида операции 26 в книге продаж до 01.07.2016

Данный код был введен Письмом ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@.
Код 26 в книге продаж продавец должен был указывать при отражении сведений первичных учетных документов в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, УСН), и лицам, освобожденным от обязанностей плательщика этого налога. То есть код 26 использовался в ситуации, когда счет-фактура не выставлялся.
Однако, в случае если продавец, выставил счет-фактуру покупателю – физическому лицу, то в книге продаж при реализации товаров (работ, услуг) он должен был указать код 01.

Код 26 в книге продаж с 01.07.2017

С введением в действие обновленной версии кодов продавцы должны указывать код 26 в книге продаж в случае составления счетов-фактур, первичных учетных документов, других документов, содержащих суммарные/сводные данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг) неплательщикам НДС и освобожденным от уплаты НДС.
Кроме того, данный код продавец должен отразить в книге продаж при получении предоплаты от вышеуказанных лиц.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *